Ernst & Young a mené une enquête auprès d'institutions financières appliquant les normes IFRS afin de connaître la façon dont elles intègrent le risque de crédit dans la juste valeur des instruments financiers.

L'enquête réalisée auprès de 16 institutions financières souligne une grande diversité dans les méthodes de calcul des ajustements de crédit. L'enregistrement d'un CVA (Crédit valuation adjustment) est la méthode de calcul la plus prisée, avec une méthode similaire à la méthode de provisionnement collectif.Le calibrage des paramètres de calcul peut varier d'un établissement à l'autre notamment sur les points suivants :- la méthode d'estimation de l'exposition attendue, - le périmètre de calcul de l'exposition, - les données de marchés et les données historiques ou moyennées prises (...)