La Commission des études comptables de la CNCC a été interrogée sur la présentation des comptes bancaires au bilan de la filiale en cas de gestion centralisée de la trésorerie ainsi que sur la possibilité de compenser le compte bancaire de fonctionnement de la filiale avec le compte "reflet" sur lequel ses écritures bancaires sont remontées quotidiennement.

La Commission des études comptables relève que la centralisation des soldes de trésorerie était réalisée au moyen  de remontée indirecte des soldes. Cela signifie que chaque filiale doit ouvrir un compte de "reflet" auprès de la banque centralisatrice et que chaque filiale possède des comptes bancaires fonctionnant selon leurs propres règles. Le compte bancaire de fonctionnement et le compte "reflet" sont donc connexes, ce dernier permettant (...)